검수 전 초안
크리에이터의 세금은 어떤 사업자인지 가르는 데서 시작합니다
방송과 영상으로 수입이 생기기 시작했다면, 어떤 사업자로 등록하는지, 무엇을 언제까지 내는지부터 법령과 국세청 안내 기준으로 확인하실 수 있습니다.
핵심 사실
- 국세청 안내에 따르면 영상을 플랫폼에 공급해 수익이 생기는 1인 미디어 창작자는 인적고용 관계나 별도 사업장 같은 물적시설을 갖추면 과세사업자(업종코드 921505), 근로자를 고용하지 않고 물적 시설 없이 독립된 자격으로 활동하면 면세사업자(업종코드 940306)입니다.
- 국세청 안내에 따르면 부가가치세가 면제되는 인적용역의 대가를 지급하는 원천징수의무자는 대가를 줄 때 수입금액의 3.3%(지방소득세 포함)를 원천징수합니다.
- 부가가치세법은 현금매출명세서를 함께 내야 하는 사업에 미디어콘텐츠창작업을 넣었고, 이 규정은 2026년 4월 1일 이후 하는 부가가치세 예정신고나 확정신고부터 적용됩니다.
크리에이터 세무에서 먼저 볼 것
유튜버, BJ, 스트리머, 틱톡커, 인플루언서처럼 방송과 영상으로 수입을 얻는 대표님을 위한 정리입니다. 내야 할 신고는 어떤 사업자로 등록하는지, 수입이 어디서 들어오는지에 따라 갈립니다. 아래에는 법령과 국세청 안내, 공정거래위원회 심사지침의 기준만 옮겼습니다.
국세청 안내는 크리에이터의 소득으로 플랫폼 운영사에서 배분받는 광고수익, 시청자가 플랫폼을 통해 내는 후원금, 기업이나 제품을 홍보해 주고 받는 수입, 행사·강연 수입을 듭니다. 영리를 목적으로 자기의 계산과 책임 아래 계속적·반복적으로 하는 활동에서 얻는 소득은 사업소득이고, 강연이나 방송 해설·심사처럼 고용관계 없이 인적용역을 일시적으로 제공하고 받는 대가는 기타소득입니다. 일시적인지 계속적·반복적인지를 가르는 횟수나 금액 기준은 국세청 안내에도 없습니다.
크리에이터도 사업자등록을 해야 하나요?
국세청 안내에 따르면 계속적·반복적으로 영상 콘텐츠를 만들고 수익이 생기면 사업자등록을 해야 합니다. 인적·물적 시설이 있는지에 따라 과세사업자나 면세사업자로 등록합니다.
| 구분 | 국세청 안내의 기준 | 업종코드 |
|---|---|---|
| 과세사업자 | 인적고용 관계나 별도 사업장 같은 물적시설을 갖추고 영상을 플랫폼에 공급하며 수익이 생기는 경우 | 921505(미디어 콘텐츠 창작업) |
| 면세사업자 | 근로자를 고용하지 않고 물적 시설 없이 독립된 자격으로 영상을 플랫폼에 공급하며 수익이 생기는 경우 | 940306(1인 미디어 콘텐츠 창작자) |
국세청 안내는 인적고용의 예로 시나리오 작성자나 영상 편집자를 고용한 경우를, 물적시설의 예로 전문적인 촬영장비를 보유한 경우와 별도의 방송용 스튜디오를 갖춘 경우를 듭니다. 예시일 뿐이고, 어느 수준의 장비가 여기에 드는지는 안내에 적혀 있지 않습니다.
국세청 안내에 따르면 과세사업자는 부가가치세를 신고하고, 면세사업자는 부가가치세 신고 의무가 없는 대신 사업장 현황신고를 합니다. 두 경우 모두 종합소득세를 신고합니다.
사업자등록은 사업장마다 사업 개시일부터 20일 이내에 관할 세무서장에게 신청합니다. 부가가치세법은 새로 사업을 시작하려는 사람이 사업 개시일 전에도 신청할 수 있다고 정합니다. 창작 활동이 언제부터 사업 개시인지를 숫자로 정한 기준은 조문에 없습니다.
소속사·광고주에게 받는 대가에서 떼는 세금은 얼마인가요?
국세청 안내에 따르면 부가가치세가 면제되는 인적용역의 대가는 원천징수의무자인 지급자가 대가를 줄 때 수입금액의 3.3%(지방소득세 포함)를 원천징수합니다.
- 법은 원천징수대상 사업소득의 소득세 100분의 3과, 그 소득세의 100분의 10인 개인지방소득세를 따로 정합니다.
- 원천징수 의무가 있는 지급자는 사업자, 법인세의 납세의무자, 국가·지방자치단체, 법률에 따라 설립된 법인 등으로 정해져 있습니다. 소속사·광고주가 사업자나 법인이면 여기에 해당하고, 사업자가 아닌 개인은 이 목록에 없습니다.
- 원천징수세액이 1천원 미만이면 소득세를 떼지 않는 것이 원칙이지만(소액 부징수), 부가가치세가 면제되는 인적 용역을 계속적·반복적으로 공급하고 받는 사업소득은 1천원 미만이어도 원천징수합니다.
- 이 원천징수의 대상은 부가가치세가 면제되는 인적 용역과 의료보건 용역의 대가입니다(시행령이 정한 일부 소득 제외). 과세사업자로 등록해 세금계산서를 발급하는 거래가 여기에 드는지는 거래마다 확인합니다.
크리에이터 종합소득세 신고는 어떻게 하나요?
국세청 안내에 따르면 한 해 동안의 과세대상 소득을 모두 합산해 종합소득세를 신고·납부하고, 이미 원천징수된 세액은 이때 빼고 냅니다.
- 플랫폼 정산 내역, 광고 대가, 계좌 후원금 등 한 해 수입을 모읍니다. 계좌 후원금이 신고 대상인지는 아래 자주 묻는 질문에 있습니다.
- 직전 연도 수입금액에 따라 정해지는 장부(복식부기 또는 간편장부)로 거래를 기록합니다.
- 유튜브 수입에서 미국 세금이 떼였다면 자주 묻는 질문에서 낼 서류를 확인합니다.
국세청 안내 표는 직전연도 수입금액으로 장부 종류를 나눕니다.
| 구분 | 복식부기의무자 | 간편장부 대상 |
|---|---|---|
| 과세사업자(미디어 콘텐츠 창작업) | 1억5천만원 이상 | 1억5천만원 미만 |
| 면세사업자(1인 미디어 콘텐츠 창작자) | 7천5백만원 이상 | 7천5백만원 미만 |
해당 과세기간에 새로 사업을 시작한 사업자는 수입금액과 관계없이 간편장부대상자입니다(시행령이 정한 일부 사업자는 제외). 장부와 증거서류는 그 거래가 속하는 과세기간의 법정신고기한이 지난 날부터 5년간(역외거래는 7년간) 보존하고, 이월결손금 등을 뒤 과세기간에 공제하는 경우에는 국세기본법이 따로 정한 날까지 보존합니다. 장부와 증빙을 갖추는 방법은 기장 쪽에 있습니다.
해외 플랫폼 수입의 부가가치세
국세청 안내에 따르면 일정한 요건을 갖춘 과세사업자가 구글 등에서 용역의 대가로 받는 외화상당액에는 영세율(0%)을, 그 밖의 국내 매출에는 10%의 세율을 적용해 부가가치세를 신고합니다. 과세사업자에 한한 안내라 면세사업자에게는 해당하지 않습니다.
- 법령은 상대방(국내사업장이 없는 비거주자나 외국법인), 업종, 대금을 받는 방법(외국환은행을 통한 외화 송금 등)을 함께 영세율 요건으로 정합니다. 크리에이터의 사업이 열거된 업종에 드는지는 한국표준산업분류에 따라 따로 확인합니다.
- 영세율이 적용되는 공급을 하는 사업자는 예정신고·확정신고 때 신고서에 정해진 서류를 붙여야 하고, 붙이지 않은 부분은 신고로 보지 않습니다. 시행령의 표는 외국환은행이 발급하는 외화입금증명서와, 정보통신망을 통해 국내사업장이 없는 외국법인 등에게 용역을 제공했음을 증명하는 서류(시행령이 정한 일부 업종의 경우만)를 듭니다. 어느 서류를 내야 하는지는 그 수입이 어느 경우에 드는지에 따라 확인합니다.
- 부가가치세에서 대가를 외화로 받으면, 공급시기 전에 원화로 바꾼 금액은 그 바꾼 금액을, 공급시기 이후에 외화로 갖고 있거나 받은 금액은 공급시기의 기준환율 또는 재정환율로 계산한 금액을 대가로 합니다. 이 환산은 부가가치세 기준이고, 종합소득세 수입금액의 환산은 따로 확인합니다.
크리에이터 세금 신고는 언제까지 하나요?
종합소득세는 한 해 소득을 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지 신고하고, 성실신고확인서를 내는 사업자는 6월 30일까지 신고·납부합니다.
| 무엇 | 누가 | 기한 |
|---|---|---|
| 부가가치세 확정신고 | 일반과세자 | 제1기(1.1.~6.30.)분은 7.1.~7.25., 제2기(7.1.~12.31.)분은 다음해 1.1.~1.25. |
| 부가가치세 확정신고 | 간이과세자 | 1.1.~12.31. 실적을 다음 해 1.1.~1.25.에 |
| 부가가치세 예정신고 | 직전연도 공급대가가 4천8백만원 이상 1억4백만원 미만이고 예정부과기간(1.1.~6.30.)에 세금계산서를 발급한 간이과세자 | 7.1.~7.25. |
| 현금매출명세서 | 미디어콘텐츠창작업 과세사업자 | 부가가치세 예정신고·확정신고 때 함께(2026년 4월 1일 이후 하는 신고부터) |
| 사업장 현황신고 | 면세사업자 | 다음 연도 2월 10일까지 |
현금매출명세서는 부가가치세 신고 때 함께 내는 서류라 면세사업자에게는 해당하지 않습니다. 간이과세자에게도 적용되는지, 계좌 후원금이나 해외 정산금이 현금매출에 드는지는 신고 전에 따로 확인합니다.
원천징수대상 사업소득을 국내에서 지급하는 소속사·광고주 등은 간이지급명세서를 소득 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 냅니다. 지급하는 쪽의 원천세 납부와 지급명세서 기한은 소속사·엔터 법인 쪽에 있습니다.
협찬·광고 영상을 올릴 때 표시할 것
공정거래위원회 심사지침에 따르면 광고주에게서 현금이나 제품, 상품권, 적립포인트 같은 경제적 대가를 받고 추천·보증을 하면 매 건마다 경제적 이해관계를 명확히 표시해야 합니다. 내용이나 신뢰도에 영향을 주지 않는 예외적인 경우에는 표시하지 않을 수 있습니다.
- 표시 문구는 추천·보증 내용과 가까운 위치에 둡니다. 지침은 본문 중간에 구분 없이 쓰거나 댓글로 달거나 '더보기'를 눌러야 보이는 경우를 찾기 어려운 위치의 예로 듭니다.
- 지침은 명확한 문구의 예로 '#광고', '#협찬'을, 명확하지 않은 예로 '체험단', '선물'을 듭니다. 표시 문구는 추천·보증 내용과 같은 언어로 쓰고(전체적으로 보아 같은 언어로 볼 수 있는 등 소비자가 쉽게 이해할 수 있으면 예외적으로 외국어를 쓸 수 있음), 우리나라 소비자를 대상으로 'AD', 'Sponsor'로 표시한 경우는 같은 언어로 보지 않는 예로 듭니다.
- 영상은 제목이나 영상 안에 표시 문구를 넣습니다. 영상 안에 넣을 때 전체가 추천·보증이면 시작과 끝에 넣고 영상 중에도 반복해서 표시하며, 일부 구간만 해당하면 그 구간의 시작과 끝에 넣고 그동안 반복합니다. 유명인이 상품이나 브랜드를 의도적으로 언급하거나 노출하는 방식이면 시작과 끝에 넣을 수 있다는 단서가 있습니다.
- 실시간 방송에서 제목이나 자막으로 넣기 어려우면 음성으로 표시할 수 있고, 시작과 끝에 표시하며 일부만 보는 시청자도 알 수 있게 반복합니다. 유명인이 상품이나 브랜드를 의도적으로 언급하거나 노출하는 방식이면 시작과 끝에 표시할 수 있다는 단서도 있습니다. 지침은 5분마다 광고료를 받았다고 말하는 경우를 적절한 예로 듭니다. 이 간격은 예시이고 정해진 의무 간격이 아닙니다.
신고나 표시를 하지 않으면 어떻게 되나요?
종합소득세를 법정신고기한까지 신고하지 않으면 무신고납부세액의 100분의 20(부정행위는 100분의 40)을 무신고가산세로 냅니다. 경제적 이해관계를 밝히지 않은 추천·보증은 부당한 표시·광고에 해당될 수 있습니다.
- 역외거래에서 발생한 부정행위로 신고하지 않으면 100분의 60입니다. 복식부기의무자에게 따로 있는 기준과 장부를 쓰지 않았을 때의 가산세는 기장 쪽에 있습니다.
- 일반과세자가 기한까지 사업자등록을 신청하지 않으면 사업 개시일부터 등록을 신청한 날의 전날까지 공급가액 합계액의 1퍼센트를 가산세로 냅니다. 간이과세자는 공급가액을 공급대가로, 1퍼센트를 0.5퍼센트로 바꿔 적용하고, 부가가치세 납부의무가 면제되는 간이과세자에게는 따로 정한 기준이 있습니다.
- 영세율이 적용되는 매출이 있는데 부가가치세 신고를 하지 않으면 무신고가산세에, 신고는 했지만 영세율과세표준을 적게 신고하거나 빠뜨리면 과소신고가산세에 그 영세율과세표준(적게 신고한 경우에는 빠진 부분)의 1천분의 5를 더합니다. 영세율이어도 신고는 해야 합니다.
- 현금매출명세서를 내지 않거나 적은 수입금액이 사실과 다르면, 내지 않은 부분의 수입금액이나 실제 수입금액과의 차액의 1퍼센트를 납부세액에 더합니다.
- 지침은 부당한 표시·광고인지를 실제로 써 본 것처럼 작성했는지, 추천·보증의 내용, 보통의 소비자가 받는 인상, 구매 선택에 미치는 영향 등을 종합해 판단한다고 적습니다.
가산세는 기준만 적었습니다. 실제 금액은 신고 내용과 다른 가산세와의 관계에 따라 달라집니다.
크리에이터 세무는 누구에게 맡기나요?
장부와 증거서류를 갖춰 둘 의무는 납세자인 대표님 본인에게 있습니다. 공인회계사의 직무에는 다른 사람의 위촉을 받아 하는 회계의 계산·정리가 들어 있습니다.
세무회계 피아크는 공인회계사가 운영하는 세무회계 사무소입니다. 수행 업무에 기장과 재무제표 작성대리가 들어 있습니다. 엔터·미디어·광고 업종의 기장 경험이 많습니다. 기장 거래처 134곳 가운데 엔터·미디어·광고 업종이 86곳(개인 77곳, 법인 9곳)입니다(2026년 11월 정 회계사 제공 자료 기준). 정상원 대표는 지금 연예 · 엔터테인먼트 주요 고객사 자문 회계사로도 일합니다.
전화 02-2135-9133 또는 상담 남기기로 물어보실 수 있습니다. 활동하는 플랫폼과 지금 어떤 사업자로 등록했는지 함께 알려주시면 됩니다.
조세에 관한 신고·신청의 대리는 세무사법이 정한 세무대리이고, 세무사등록부에 등록한 사람이 아니면 세무대리를 할 수 없습니다. 변호사가 변호사의 직무로 하는 경우와 공인회계사 세무대리업무등록부 등에 등록한 경우는 예외입니다. 두 자격의 업무 범위는 세무사와 공인회계사 쪽에서 조문으로 나란히 볼 수 있습니다.
자주 묻는 질문
방송 중 계좌로 받은 후원금도 세금 신고 대상인가요?
국세청 안내에 따르면 방송 화면에 후원계좌번호를 띄우고 계좌이체로 받은 돈은 '후원금'·'자율구독료' 같은 이름과 상관없이 종합소득세 신고납부 대상이고, 영상활동이 일시적이면 기타소득에 해당합니다. 안내는 이 후원금을 콘텐츠 제공의 대가나 사업과 관련해 무상으로 받은 자산으로 보아 총수입금액에 넣는다고 적습니다. 과세사업자가 시청자에게서 후원금을 직접 받는 경우는 부가가치세 과세대상으로도 듭니다.
한 번 한 강연이나 방송 심사의 대가는 세금을 얼마나 떼나요?
고용관계 없이 강연을 하거나 방송에서 해설·심사를 하고 받는 대가처럼 인적용역을 일시적으로 제공하고 받는 대가는 기타소득입니다. 이때는 받은 금액의 100분의 60을 필요경비로 빼고(실제 경비가 더 크면 그 금액), 남은 기타소득금액에 100분의 20의 세율로 원천징수합니다. 그 기타소득금액이 300만원 이하이면서 원천징수됐다면 종합소득에 합산하지 않고, 합산을 원하면 합산할 수 있습니다.
유튜브 수입에서 미국 세금이 떼였으면 어떻게 하나요?
국세청 안내에 따르면 미국 Google사는 ’21년 6월부터 국내 유튜버가 미국 내 시청자로부터 얻은 수입을 사용료 소득으로 보아 미국에서 원천징수하고 있습니다. 이 세액을 외국납부세액 공제로 받으려면 종합소득세 신고 때 외국납부세액공제 신청서, 국가별 외국납부세액공제 명세서, 소득종류별 외국납부세액 명세서를 냅니다. 공제는 한도 안에서 하고, 한도를 넘는 금액은 다음 과세기간 개시일부터 10년 이내에 끝나는 과세기간으로 이월해 공제받을 수 있습니다.
간이과세자도 부가가치세를 내나요?
직전 연도의 공급대가 합계액이 1억4백만원에 미달하는 개인사업자가 간이과세 대상이고, 전전년도 기준 복식부기의무자가 경영하는 사업 등은 간이과세를 적용받지 못합니다. 간이과세자의 해당 과세기간 공급대가 합계액이 4천800만원 미만이면 부가가치세 납부의무가 면제되지만, 조문은 신고까지 면제한다고 적지 않습니다. 국세청 안내에 따르면 미디어콘텐츠 창작업의 부가가치율은 30%이고, 간이과세자는 매입세액이 매출세액보다 많아도 환급세액이 생기지 않습니다.
수입이 커지면 성실신고확인 대상이 되나요?
성실신고확인 대상은 업종에 따라 해당 과세기간 수입금액 기준이 달라서, 정보통신업 등은 7억 5천만원 이상, 예술·스포츠 및 여가관련 서비스업과 수리 및 기타 개인 서비스업 등은 5억원 이상입니다(시행령이 정한 예외가 있습니다). 크리에이터의 사업이 어느 업종에 드는지는 활동 내용에 따라 따로 확인합니다. 확인서를 내는 기한과 확인할 수 있는 사람은 성실신고 대상 진입 쪽에 있습니다.