검수 전 초안
경리 아웃소싱은 경리 직원 대신 경리 업무를 맡기는 일입니다
경리 직원 대신, 경리 아웃소싱. 직원 급여에 따라오는 원천세·지급명세서·사회보험 신고의 기한도 법령 기준으로 함께 정리했습니다.
핵심 사실
- 원천징수한 소득세는 징수일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 납부해야 합니다.
- 직원 자격취득 신고 기한은 건강보험이 자격을 취득하거나 변동된 날부터 14일 이내, 국민연금과 고용보험이 사유가 발생한 날이 속하는 달의 다음 달 15일까지입니다.
- 근로소득·퇴직소득·원천징수대상 사업소득의 지급명세서는 지급일이 속하는 과세기간의 다음 연도 3월 10일까지 제출합니다.
경리 직원 대신, 경리 아웃소싱
경리 업무는 대표님의 시간과 에너지를 씁니다.
경리 아웃소싱으로 대표님의 시간 확보
세금계산서 발급, 입출금 관리, 채권채무 잔액 관리 같은 경리 업무를 맡기면, 대표님은 그 시간과 에너지를 본업에 쓸 수 있습니다.
경리 직원을 직접 채용할 때 생기는 항목
직접 채용하면 급여 말고도 사용자로서 지는 의무가 따릅니다.
- 사회보험의 사업주 부담분. 건강보험료(보수월액보험료), 국민연금 보험료, 고용보험의 실업급여 보험료는 근로자와 사업주(사용자)가 나눠 부담하고, 고용보험의 고용안정·직업능력개발사업 보험료는 사업주가 부담합니다. 비율은 아래 얼마인가요에 있습니다.
- 연차 유급휴가. 연차 유급휴가 규정은 상시 4명 이하 사업장에 적용되는 근로기준법 규정 목록에 없습니다. 사업장 규모에 따라 적용 여부가 갈립니다.
- 퇴직급여. 사용자는 퇴직하는 근로자에게 급여를 지급하기 위해 퇴직급여제도를 하나 이상 설정해야 하고, 법이 정한 근로자는 여기서 빠집니다. 빠지는 근로자의 기준은 병의원 허브의 '직원이 늘 때'에 정리했습니다.
- 근로계약서와 임금명세서. 근로계약을 맺을 때 임금·소정근로시간·휴일 등이 적힌 서면을 주고, 임금을 지급할 때마다 임금명세서를 서면(전자문서 포함)으로 주어야 합니다.
어느 방식이 맞는지는 업무량과 사업장 사정에 따라 다릅니다. 두 방식에서 사업주가 지는 법정 부담과 확인할 것은 직접 채용과 외부 위탁 쪽에 나란히 적었습니다.
병의원의 경우
원장님이 첫 직원을 채용하면 매달 할 일이 생깁니다. 근로소득을 지급하는 원장님은 그 소득세를 원천징수해야 하고, 근로자를 1명 이상 사용하는 병의원은 국민연금 당연적용사업장입니다.
첫 직원을 채용하면 다음 신고가 시작됩니다.
- 사업장 신고. 건강보험·고용보험·산재보험·국민연금의 사업장 신고와 그 기한은 병의원 허브의 '직원이 늘 때'에 있습니다.
- 직원 자격취득 신고. 건강보험은 자격을 취득하거나 변동된 날부터 14일 이내, 국민연금과 고용보험은 사유가 발생한 날이 속하는 달의 다음 달 15일까지 신고합니다.
- 원천세와 지급명세서. 급여에서 원천징수한 소득세는 징수일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 내고, 한 해 동안 지급한 근로소득의 지급명세서는 다음 연도 3월 10일까지 냅니다.
직원이 보험 가입 대상인지는 대상인가요에, 매달·해마다 돌아오는 기한은 언제까지에 모았습니다. 원장님 본인의 장부는 기장 쪽에 있습니다.
직원 급여에서 떼는 세금과 보험료는 얼마인가요?
매달 급여의 소득세는 근로소득 간이세액표에 따라 원천징수하고, 그 소득세의 100분의 10을 개인지방소득세로 함께 특별징수합니다.
근로소득 간이세액표는 소득세법 시행령 별표 2입니다. 표의 금액은 이 쪽에 옮기지 않았습니다.
일용근로자의 급여와 원천징수대상 사업소득은 기준이 따로 있습니다.
| 무엇 | 기준 |
|---|---|
| 일용근로자 근로소득공제 | 1일 15만원 |
| 일용근로자 원천징수세율 | 100분의 6 |
| 일용근로자 산출세액에서 빼는 금액 | 산출세액의 100분의 55 |
| 원천징수대상 사업소득 원천징수세율 | 100분의 3 |
근로자가 간이세액표 세액의 100분의 120 또는 100분의 80으로 원천징수해 달라고 신청하면 그 비율로 원천징수할 수 있습니다. 신청하는 사람은 근로자입니다.
사회보험료율과 누가 얼마씩 내는지는 이렇습니다.
| 보험 | 보험료율과 부담 |
|---|---|
| 국민연금(2026년) | 근로자와 사용자가 각각 기준소득월액의 1만분의 475 |
| 건강보험 | 보험료율 1만분의 719, 보수월액보험료는 근로자와 사업주가 보험료액의 100분의 50씩 |
| 고용보험 실업급여 | 1천분의 18, 근로자와 사업주가 2분의 1씩 |
| 고용보험 고용안정·직업능력개발사업 | 상시근로자수 150명 미만 사업주의 사업은 1만분의 25, 사업주 부담 |
보험료율은 법령 개정으로 바뀝니다. 위 값은 화면 아래 기준일 현재의 법령이고, 해가 바뀌면 다시 확인합니다. 산재보험료율과 장기요양보험료율은 이 표에 넣지 않았습니다.
직원이 생기면 사회보험 가입 대상인가요?
근로자를 1명 이상 사용하는 사업장은 국민연금 당연적용사업장이고, 건강보험과 고용보험도 근로자를 사용하는 사업장에 적용됩니다(일부 제외).
직원 한 사람이 가입 대상인지는 보험마다 기준이 다릅니다.
- 국민연금. 당연적용사업장의 18세 이상 60세 미만인 근로자와 사용자는 사업장가입자가 됩니다. 1개월 소정근로시간이 60시간 미만인 단시간근로자는 빠지지만, 3개월 이상 계속 근로하면서 사용자의 동의를 받아 적용을 희망하는 사람 등은 들어갑니다.
- 건강보험. 고용 기간이 1개월 미만인 일용근로자 등은 직장가입자에서 빠집니다. 비상근 근로자와 1개월 소정근로시간이 60시간 미만인 단시간근로자도 빠집니다.
- 고용보험. 1개월 소정근로시간이 60시간 미만이거나 1주 소정근로시간이 15시간 미만이면 적용 제외 대상이지만, 그 사업에서 3개월 이상 계속 근로하는 근로자와 일용근로자는 적용 대상입니다. 이 시간 기준을 소득 기준으로 바꾸는 개정이 시행을 앞두고 있어, 시행 뒤에는 다시 확인합니다.
원천징수는 보험과 따로 봅니다. 근로소득을 국내에서 지급하는 자는 그 소득에 대한 소득세를 원천징수해야 합니다.
직원 수가 늘면 원천세·사회보험·퇴직급여에서 달라지는 것이 있습니다.
| 직원 수 | 달라지는 것 |
|---|---|
| 근로자 1명 이상 | 국민연금 당연적용사업장 |
| 상시 10명 미만 | 사용자가 근로자의 동의를 받거나 근로자의 요구에 따라 개인형퇴직연금제도를 설정하면 그 근로자에 대해 퇴직급여제도를 설정한 것으로 봄 |
| 직전 연도 상시고용인원 20명 이하 | 관할 세무서장의 승인이나 국세청장의 지정을 받으면 원천징수세액을 반기별로 납부할 수 있음(금융 및 보험업 제외) |
근로기준법은 상시 5명 이상의 근로자를 사용하는 사업장에 적용되고, 상시 10명 이상이면 취업규칙을 작성해 신고해야 합니다. 이 기준과 근로기준법의 상시 근로자 수를 세는 방법은 병의원 허브의 '직원이 늘 때'에 정리했습니다.
급여 신고는 어떻게 하나요?
급여를 줄 때 소득세를 떼어 두었다가(원천징수), 기한 안에 원천징수이행상황신고서를 내면서 납부합니다. 낼 세액이 없는 직원도 신고서에 넣습니다.
급여를 줄 때마다
- 간이세액표의 어느 칸을 적용할지는 직원이 낸 근로소득자 소득·세액 공제신고서에 따릅니다.
- 임금명세서에는 임금지급일, 임금 총액, 구성항목별 금액, 계산방법, 공제 항목별 금액과 총액 등을 적어 서면(전자문서 포함)으로 줍니다.
다음 달에
- 원천징수한 소득세와 개인지방소득세를 내고(반기별 납부 승인·지정을 받았으면 반기마다), 원천징수이행상황신고서를 냅니다. 사회보험료도 냅니다. 기한은 언제까지 표에 있습니다.
해마다
- 연말정산을 하고 근로소득 원천징수영수증을 발급한 뒤 지급명세서를 세무서에 냅니다. 세무서에 낸 지급명세서는 국민연금 전년도 소득액 신고를 한 것으로 보고, 보수 총액에 관한 간이지급명세서는 건강보험 보수총액 통보를 한 것으로 봅니다(간이지급명세서에 누락·오류가 있어 공단이 확인할 수 없으면 제외). 기한은 언제까지 표에 있습니다.
직원이 들어오고 나갈 때
- 직원이 들어오면 건강보험(자격 변동 신고 포함)·국민연금·고용보험의 자격취득 신고를 하고, 직원이 나가면 국민연금 자격상실 신고와 고용보험 피보험자격 상실 신고를 합니다. 고용·산재보험의 고용관계 종료 신고도 있지만, 고용보험 상실 신고로 같은 사항을 신고했으면 생략할 수 있습니다. 기한은 보험마다 다르고 언제까지 표에 모았습니다.
원천세와 사회보험 신고는 언제까지 하나요?
원천징수한 소득세는 다음 달 10일까지 냅니다. 직원 자격취득 신고는 건강보험이 취득하거나 변동된 날부터 14일 이내, 국민연금·고용보험이 다음 달 15일까지입니다.
매달
| 할 일 | 기한 |
|---|---|
| 원천징수한 소득세 납부와 원천징수이행상황신고 | 징수일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 |
| 반기별 납부 승인·지정을 받은 경우의 원천징수세액 | 징수일이 속하는 반기의 마지막 달의 다음 달 10일까지 낼 수 있음 |
| 개인지방소득세 특별징수분 납부 | 징수일이 속하는 달의 다음 달 10일까지(소득세를 반기별로 내면 반기의 마지막 달의 다음 달 10일까지) |
| 원천징수대상 사업소득 간이지급명세서 | 소득 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 |
| 일용근로소득 지급명세서 | 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 |
| 일용근로자 근로내용 확인신고서(고용보험) | 사유가 발생한 날의 다음 달 15일까지 |
| 사회보험료 납부 | 그 달의 보험료를 다음 달 10일까지 |
직원이 들어오고 나갈 때
| 할 일 | 기한 |
|---|---|
| 건강보험 직장가입자 자격취득 신고 | 자격을 취득한 날부터 14일 이내 |
| 지역가입자나 다른 사업장 직장가입자였던 사람을 채용한 경우(자격 변동) | 자격이 변동된 날부터 14일 이내 |
| 국민연금 자격취득·상실 신고 | 사유가 발생한 날이 속하는 달의 다음 달 15일까지 |
| 고용보험 피보험자격 취득·상실 신고 | 사유가 발생한 날이 속하는 달의 다음 달 15일까지(근로자가 그 전에 신고를 요구하면 지체 없이) |
| 고용·산재보험 고용관계 종료 신고(보수총액·종료일 등) | 고용관계가 종료된 날이 속하는 달의 다음 달 15일까지(고용보험 상실 신고로 같은 사항을 신고했으면 생략할 수 있음) |
| 중도 퇴직자·일용근로자의 근로소득 원천징수영수증 | 급여 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 |
해마다
| 할 일 | 기한 |
|---|---|
| 근로소득 연말정산 | 다음 연도 2월분 급여를 지급할 때 |
| 근로소득 원천징수영수증 발급 | 다음 해 2월 말일까지 |
| 근로·퇴직·원천징수대상 사업소득 지급명세서 | 지급일이 속하는 과세기간의 다음 연도 3월 10일까지 |
| 근로소득 간이지급명세서 | 2027년 1월 1일 전에 지급한 근로소득은 반기마다, 지급일이 속하는 반기의 마지막 달의 다음 달 말일까지 |
| 건강보험 보수총액 통보 | 매년 3월 31일까지(간이지급명세서를 냈으면 통보한 것으로 봄. 누락·오류로 공단이 확인할 수 없으면 제외) |
| 국민연금 전년도 소득액 신고 | 매년 5월 31일까지(지급명세서를 냈으면 신고한 것으로 봄) |
기한이 휴일에 걸릴 때의 규정은 법마다 다릅니다.
- 세법에서 정한 신고·제출·납부 기한이 토요일, 일요일, 공휴일이나 대체공휴일, 노동절이면 그 다음날이 기한입니다.
- 개인지방소득세 같은 지방세의 기한도 같은 날들에 걸리면 그 다음 날이 기한입니다.
- 국민건강보험공단 안내에 따르면 4대 사회보험료의 납부마감일이 토요일 또는 공휴일이면 그 다음날이 납부기한입니다. 자격취득·상실 같은 신고 기한이 휴일에 걸리면 각 공단에 확인합니다.
원천세와 사회보험 신고를 놓치면 어떻게 되나요?
원천징수해 내야 할 세액을 기한까지 내지 않거나 적게 내면 미납세액의 100분의 3에 기간에 따른 금액을 더한 가산세가 붙습니다. 지급명세서를 기한까지 내지 않으면 지급금액의 100분의 1이 가산세입니다(일용근로소득은 따로 정함).
세금 쪽 가산세는 이렇습니다.
- 원천징수 납부지연가산세의 한도는 미납·과소납부 세액의 100분의 50이고, 그 가운데 100분의 3 부분과 납부고지 전까지의 기간분을 합한 금액은 100분의 10이 한도입니다. 기간분 이자율은 납부고지 전 기간에는 1일 10만분의 22, 납부고지서의 납부기한이 지난 뒤에는 월 1만분의 67입니다.
- 지급명세서를 기한이 지난 뒤 3개월 이내에 내면 가산세는 지급금액의 1천분의 5입니다.
- 일용근로소득 지급명세서를 기한까지 내지 않으면 지급금액의 1만분의 25, 기한이 지난 뒤 1개월 이내에 내면 10만분의 125가 가산세입니다. 원천징수대상 사업소득 간이지급명세서도 같은 비율입니다.
- 낸 지급명세서가 불분명하거나 지급금액이 사실과 다르면 그 지급금액의 100분의 1(일용근로소득 지급명세서와 간이지급명세서는 1만분의 25)이 가산세입니다. 다만 일용근로소득 지급명세서와 사업소득 간이지급명세서는 불분명하거나 사실과 다른 금액이 총지급금액에서 차지하는 비율이 대통령령으로 정하는 비율 이하이면 이 가산세를 부과하지 않습니다. 그 비율은 100분의 5입니다.
- 위 지급명세서 가산세는 개인사업자(소득세법) 기준입니다. 법인이 지급명세서를 기한까지 내지 않으면 지급금액의 100분의 1(기한이 지난 뒤 3개월 이내에 내면 1천분의 5)을 가산세로 법인세액에 더해 냅니다.
사회보험 신고를 하지 않거나 거짓으로 하면 과태료가 있습니다.
| 위반 | 법에 적힌 상한 | 시행령 별표의 부과기준 |
|---|---|---|
| 고용보험 피보험자격 신고를 하지 않음 | 300만원 이하 | 피보험자 1명당 3만원, 합산 100만원을 넘지 않음(기간 내에 신고하지 않은 경우 포함) |
| 국민연금 사업장·가입자 자격 등 신고를 하지 않거나 거짓 신고 | 50만원 이하 | 1차 위반 17만원, 2차 위반 33만원, 3차 이상 위반 50만원 |
| 건강보험 적용대상사업장 신고를 하지 않거나 거짓 신고 | 500만원 이하 | 1차 위반 150만원, 2차 위반 300만원, 3차 이상 위반 500만원 |
| 고용·산재보험 보험관계 신고(성립·소멸 신고 등)를 하지 않거나 거짓 신고 | 300만원 이하 | 1차 위반 100만원, 2차 위반 200만원, 3차 이상 위반 300만원 |
| 고용·산재보험의 근로자 고용·고용관계 종료·휴직 등 신고를 하지 않음 | 300만원 이하 | 근로자 1명당 3만원, 100만원 한도 |
법에 적힌 금액은 상한입니다. 실제 금액은 별표의 위반 차수·인원 기준을 따르고, 별표에는 사정에 따라 금액을 줄이거나 늘리는 기준도 있습니다. 건강보험 직원 자격취득 신고가 늦을 때의 과태료 기준은 이 표에 없습니다.
급여를 줄 때의 서류도 근로기준법이 정합니다.
- 임금대장·임금명세서 의무를 위반하면 500만원 이하의 과태료를 부과합니다.
- 근로조건 명시·서면 교부 의무를 위반하면 500만원 이하의 벌금에 처합니다.
가산세와 과태료는 기준만 적었습니다. 실제 금액은 위반 내용과 기간에 따라 달라집니다.
급여 신고는 누가 하고, 누구에게 맡기나요?
급여의 소득세를 원천징수할 의무는 급여를 주는 사람에게, 국민연금·건강보험·고용보험의 자격 신고 의무는 사용자(사업주)에게 있습니다. 신고를 대신 맡기는 일에는 법이 자격을 정해 둔 경우가 있습니다.
- 조세에 관한 신고·신청의 대리는 세무대리입니다. 세무사등록부에 등록한 세무사나 세무대리업무등록부에 등록한 사람이 아니면 세무대리를 할 수 없습니다(변호사가 변호사의 직무로 하는 경우는 예외).
- 공인회계사가 세무대리를 시작하려면 공인회계사 세무대리업무등록부에 등록해야 합니다(옛 세무사법 부칙에 따라 세무사등록부에 등록할 수 있는 공인회계사는 제외).
- 고용보험·산재보험의 보험사무는 기준에 맞는 법인·공인노무사·세무사 등이 근로복지공단의 인가를 받아 사업주의 위임으로 대행할 수 있고, 인가를 받은 자를 보험사무대행기관이라 합니다.
- 고용보험법·보험료징수법·근로기준법 같은 노동 관계 법령에 따른 신고 대행과 서류 작성·확인은 공인노무사의 직무이고, 다른 법률로 정한 경우가 아니면 공인노무사가 아닌 자가 업으로 하지 못합니다.
- 공인회계사의 직무에는 다른 사람의 위촉을 받아 하는 회계에 관한 계산·정리가 들어 있습니다.
맡길 곳을 정할 때는 맡기려는 일이 어느 법의 신고인지, 맡는 사람이 그 등록이나 인가를 갖췄는지 확인합니다.
세무회계 피아크는 공인회계사가 운영하는 세무회계 사무소입니다. 세무회계 피아크의 경리 아웃소싱이 맡는 일은 세금계산서 발급, 입출금 관리, 채권채무 잔액 관리 같은 경리 업무입니다. 전화 02-2135-9133 또는 상담 남기기로 물어보시면 상담 신청 후 하루 안 회신을 기준으로 답합니다.
자주 묻는 질문
경리 아웃소싱은 어떤 업무까지 맡길 수 있나요?
세무회계 피아크의 경리 아웃소싱은 세금계산서 발급, 입출금 관리, 채권채무 잔액 관리 같은 경리 업무를 맡습니다. 경리 업무와 별개로, 고용·산재보험의 보수총액 등의 신고, 고용보험 피보험자 자격 관리, 보험관계 성립·변경·소멸 신고 같은 보험사무는 근로복지공단의 인가를 받은 보험사무대행기관에 위임할 수 있는 업무입니다. 맡기려는 일이 어느 법의 신고인지, 맡는 곳이 그 등록이나 인가를 갖췄는지 먼저 확인합니다.
경리 직원이 갑자기 퇴사하면 어떻게 하나요?
근로자가 퇴직하면 사용자는 지급 사유가 발생한 때부터 14일 이내에 임금과 그 밖의 모든 금품을 지급해야 하고, 특별한 사정이 있으면 당사자 합의로 기일을 연장할 수 있습니다. 국민연금 자격상실과 고용보험 피보험자격 상실은 사유가 발생한 날이 속하는 달의 다음 달 15일까지 신고합니다. 모든 거래에 관한 장부와 증거서류를 성실하게 작성해 갖춰 둘 의무는 담당 직원이 아니라 납세자 본인에게 있습니다.
원천세를 반기마다 낼 수 있나요?
직전 연도 상시고용인원이 20명 이하인 원천징수의무자(금융 및 보험업 제외)는 관할 세무서장의 승인을 받거나 국세청장의 지정을 받으면 원천징수세액을 반기별로 납부할 수 있습니다. 승인은 반기별로 납부하려는 반기의 직전 월 1일부터 말일까지 관할 세무서장에게 신청합니다.
일용근로자를 쓰면 신고는 어떻게 하나요?
세법에서 일용근로자는 일한 날이나 시간에 따라 급여를 계산해 받는 사람으로서, 건설공사·하역작업 외의 업무에서는 같은 고용주에게 3개월 이상 계속 고용되어 있지 않은 사람입니다. 고용보험법에서는 1개월 미만 동안 고용되는 사람이라 기준이 다릅니다. 그 달에 고용한 일용근로자의 근로일수·임금 등을 적은 근로내용 확인신고서를 사유가 발생한 날의 다음 달 15일까지 내면 고용보험 피보험자격 신고를 한 것으로 보고, 일용근로소득 지급명세서도 낸 것으로 봅니다.